湖北省蔡甸区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库带答案（培优）.docx

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湖北省蔡甸区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：C

2.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:3倍
B:50%以上3倍以下
C:1倍
D:1倍以上5倍以下
答案：B

3.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
C:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：C

4.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:51.49
B:52.38
C:53.19
D:53.05
答案：C

5.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:成本法
B:估值法
C:市场法
D:收益法
答案：A

6.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：A

7.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
答案：C

8.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:装卸搬运服务
B:航空服务
C:港口码头服务
D:货物运输代理服务
答案：D

9.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2445.5
B:3080.5
C:2256.5
D:3070.5
答案：A

10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纸质打车票
B:农产品销售发票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:门票
答案：B

11.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限