2024湖北省蔡甸区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库新版.docx

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2024湖北省蔡甸区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库新版

第I部分单选题（100题）

1.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2000
B:1926.25
C:1838.75
D:2206.93
答案：D

2.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
B:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
C:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
答案：C

3.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:库存商品
B:长期待摊费用
C:以前年度损益调整
D:本年利润
答案：D

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:光污染
C:工业噪声污染
D:水污染物
答案：B

5.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:装卸搬运
C:远洋运输的程租
D:航空运输的干租
答案：C

6.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
B:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：B

7.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
B:企业支付给兼职的工资
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：A

8.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：B

9.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
答案：A

10.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

11.下列不属于应征消费税的消费品的