江苏省武进区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【考点梳理】.docx

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江苏省武进区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
B:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
答案：D

2.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他业务收入
B:递延收益
C:其他收益
D:营业外收入
答案：C

3.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:实际占用
B:拥有
C:自用
D:经税务机关核定
答案：A

4.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
答案：B

5.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:子女教育
C:赡养老人
D:住房贷款
答案：A

6.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:购票限量发生变化
B:纳税人名称发生变化
C:开票限额发生变化
D:纳税人识别号发生变化
答案：D

7.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:三
B:二
C:四
D:一
答案：B

8.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
C:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：B

9.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
B:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
D:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
答案：D

10.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年9月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年1月1日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：B

11.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:反诉权
B:起诉权
C:应诉权
D:审判权
答案：C

12.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1008
B:896
C:1120
D:1280
答案：B

13.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:26.25
C:25
D:31.25
答案：B

14.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:企业厂区内公共绿化用地
答案：B

15.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“利润分配——未分配利润”
答案：C

16.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:国家税务总局
B:县以上税务局（分局）
C:市以上税务局（分局）
D:省以上税务局（分局）
答案：B

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