2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【历年真题】.docx

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2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:因违法被拆除的建筑物
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：B

2.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:72500
C:85000
D:57500
答案：B

3.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:800
B:1200
C:500
D:1000
答案：D

4.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:纳税风险评估
C:税务政策解答
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：C

5.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:股权构成
B:内部管理模式
C:货物流转路径
D:销售目标
答案：B

6.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:粮食白酒的生产销售和批发环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:金银首饰的生产销售和零售环节
D:金银首饰的进口环节
答案：B

7.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

8.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:5
B:3
C:2
D:1
答案：C

9.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
B:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
C:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：C

10.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：A

11.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以分期收款方式销售货物
C:销售免税货物
D:以赊销方式销售货物
答案：A

12.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
B:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
答案：C

13.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:逆查法
B:详查法
C:盘存法
D:复算法
答案：D

14.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款20