辽宁省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（历年真题）.docx

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辽宁省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

2.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:121.38
B:169.12
C:213.59
D:145.68
答案：A

3.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：A

4.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权出典的，由出典人纳税
D:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
答案：C

5.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:轻稀土
B:矿泉水
C:天然气
D:汽油
答案：D

6.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:综合账务调整法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:核销重记法
答案：A

7.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:原油
B:机油
C:人造石油
D:汽油
答案：A

8.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:新购入的价值4000元的家具
C:别墅
D:金银首饰
答案：B

9.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:免征
B:减半征收
C:减按75%征收
D:缓征
答案：B

10.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年1月1日至2015年12月31日
B:2015年9月1日至2015年12月31日
C:2015年8月11日至2015年12月31日
D:2015年8月1日至2015年12月31日
答案：C

11.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:2
B:5
C:10
D:3
答案：B

12.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:雪地车
C:乘用车
D:高尔夫车
答案：C

13.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:房地产评估增值
B:公司与公司之间互换房产
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产开发公司为客户代建房产
答案：B

14.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.23
B:0
C:0.58
D:0.73
答案：B

15.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:810000
C:846000
D:758400
答案：D

16.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.3
B:0.2
C:0.1
D:0.4