安徽省颍东区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（黄金题型）.docx

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安徽省颍东区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次办理涉税业务时
B:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
C:纳税人在进行税种核定时
D:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
答案：B

2.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
B:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
C:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
D:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
答案：C

3.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:84
B:140
C:42
D:21
答案：D

4.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
B:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C:保险营销员的佣金收入
D:劳动分红
答案：C

5.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:纳税风险评估
B:税务政策解释
C:涉税措施的评价和建议
D:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
答案：A

6.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

7.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:由当地税务机关确定
B:居住所在地和房产坐落地均可
C:居住所在地
D:房地产坐落地
答案：D

8.应当由（）制定业务计划。
A:项目组成员
B:项目组负责人
C:项目经理
D:项目助理
答案：B

9.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61800
B:60600
C:60000
D:61962
答案：B

10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:门票
C:农产品销售发票
D:纸质打车票
答案：C

11.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:不涉及个人所得税
B:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：B

12.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

13.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外