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2024年安徽省颍东区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:工资、薪金
C:稿酬所得
D:劳务报酬
答案：B

2.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税代理申报服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税计算准备服务
D:增值税申报准备服务
答案：A

3.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:150
B:100
C:200
D:250
答案：C

4.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:15
B:90
C:60
D:30
答案：C

5.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:详查法
C:盘存法
D:逆查法
答案：A

6.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:7200
B:5200
C:6000
D:4800
答案：B

7.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:建造过程中支付的安装工程费
B:转让房产时缴纳的城市维护建设税
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
D:取得土地使用权时支付的出让金
答案：C

8.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:3
C:10
D:2
答案：A

9.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D:借：长摊待摊费用贷：管理费用
答案：C

10.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:差旅费
B:税收滞纳金
C:非广告性赞助支出
D:向投资者支付的红利
答案：A

11.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:假设开发法
B:重置成本法
C:残余法
D:现值法
答案：B

12.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
答案：B

13.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；10
B:30；5；15
C:60；5；15
D:60；15；15
答案：C

14.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得