陕西省榆阳区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及参考答案（研优卷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

陕西省榆阳区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及参考答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：A

2.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
B:代理跨境应税行为免征增值税报告
C:代理申报享受税收减免业务
D:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
答案：D

3.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
B:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
C:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：C

4.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
C:借：在建工程100000贷：本年利润100000
D:借：在建工程100000贷：管理费用100000
答案：C

5.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.6
B:0.8
C:0.7
D:0.5
答案：D

6.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将外购的货物用于对外投资
B:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
D:将自产的货物用于职工福利
答案：B

7.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:9个月
B:半年
C:1年
D:3个月
答案：C

8.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:35
C:30
D:45
答案：C

9.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:代扣代缴
C:查定征收
D:定期定额征收
答案：D

10.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税实木地板为原料生产的实木地板
B:已税烟丝生产的卷烟
C:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D:已税白酒为原料生产的白酒
答案：D

11.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：主营业务成本贷：本年利润
B:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
C:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
D:借：库存商品20000贷：本年利润20000
答案：B

12.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.5
B:0.3
C:0.4
D:0.6
答案：A

13.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.05
C:0.044
D:0.027
答案：A

14.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜10
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

15.根据行政诉讼法及有关规定，税务