历年安徽省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（各地真题）.docx

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历年安徽省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—应交增值税
B:应交税费—已交税金
C:应交税费—简易计税
D:应交税费—预缴增值税
答案：C

2.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：A

3.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:成本法
B:估值法
C:市场法
D:收益法
答案：A

4.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额270万元
D:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
答案：A

5.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的行为主体是鉴证人
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
答案：D

6.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
B:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
C:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
答案：C

7.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
答案：B

8.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
C:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
D:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
答案：C

9.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:112.5
B:90
C:97.5
D:95.5
答案：C

10.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率计算应纳税额
B:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：C

11.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
B:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
C:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人