安徽省包河区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（各地真题）.docx

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安徽省包河区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
答案：B

2.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；六个月
C:季；三个月
D:月；六个月
答案：A

3.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:农村的住房
B:市区的室外游泳池
C:县城的仓库
D:建制镇的酒精池
答案：C

4.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
C:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
D:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：C

5.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:增值税
C:土地增值税
D:车船税
答案：B

6.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:门票
C:通行费电子发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

7.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:纳税人籍贯所在地
B:纳税人可选择并固定在一地
C:税务局核定地
D:收入的来源地
答案：B

8.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供旅游服务
B:提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务
D:销售自建的不动产
答案：C

9.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:详查法
C:顺查法
D:核对法
答案：A

10.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
B:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
C:缴纳费用
D:持经办人身份证明
答案：C

11.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
答案：D

12.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
B:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
C:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
答案：A

13.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
B:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重