安徽省禹会区2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（基础题）.docx

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安徽省禹会区2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为制作原始凭证
B:代制会计凭证
C:代理纳税申报
D:代为编制会计报表
答案：A

2.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.02
B:0.03
C:0.05
D:0.015
答案：B

3.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
B:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
C:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
D:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
答案：B

4.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
C:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
D:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
答案：B

5.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
D:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
答案：C

6.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
C:只能在预缴税款时扣除
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

7.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:金银首饰的进口环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：A

8.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司上级机构
C:乙保险公司
D:甲税务局上级税务机关
答案：D

9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:海水养殖
C:中药材的种植
D:花卉的种植
答案：C

10.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:55.5
C:46.5
D:77.5
答案：C

11.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
C:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
D:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
答案：B

12.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:核定税额
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:不予行政赔偿的决定
答案：C

13.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:财务会计制度
C:会计处理办法和会计核算软件
D:一般存款账户信息
答案：A

14.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:税收滞纳金
B:差旅费
C:向投资者支付的红利
D:非广告性赞助支出
答案：B

15.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进