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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年安徽省禹会区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库(基础题) 第I部分单选题(100题) 1.下列属于企业所得税不征税收入的()。 A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的 B:家电下乡,按销售数量取得的政府补助 C:出口货物收到的增值税出口退税 D:当期直接减免的增值税 答案:A 2.资源税的下列表述错误的是()。 A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售,一般在销售地纳税 B:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税 C:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税 D:人造石油不纳资源税 答案:A 3.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟,支付价款总额5.5万元,已开具烟叶收购发票,同时支付运费0.6万元,取得了增值税专用发票,烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为()万元。 A:1.14 B:0.75 C:1.18 D:0.85 答案:D 4.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份。 A:20 B:30 C:15 D:25 答案:D 5.(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。 A:房地产开发成本×5%以内 B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内 C:(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内 D:(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内 答案:D 6.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是()。 A:企业之间支付的管理费 B:企业之间支付的租金 C:企业之间支付的违约金 D:企业之间支付的特许权使用费 答案:A 7.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为()。 A:9000元 B:14000元 C:6720元 D:8400元 答案:B 8.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过()亿元,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。 A:55 B:35 C:15 D:5 答案:A 9.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()。 A:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时,应与委托人签订业务委托协议 B:重大项目,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策 C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时,及时进行修正 D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估,充分评估项目风险 答案:C 10.丙公司是一家科技型中小企业,2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动,发生研发费用支出形成无形资产成本100万元,假设按照10年摊销,允许税前扣除的摊销额为()万元。 A:15 B:5 C:7.5 D:17.5 答案:D 11.按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是()。 A:娱乐服务 B:餐饮服务 C:居民日常服务 D:国内旅客运输服务 答案:D 12.下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是()。 A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任,不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任 B:项目负责人可以根据业务需要,请求相关领域的专家协助工作,项目负责人应当对专家工作成果负责 C:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据 D:未经委托人同意,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露 答案:D 13.企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。 A:税收滞纳金 B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费 C:向投资者支付的股息 D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金 答案:B 14.下列各项关于资源税的表述中,不正确的是()。 A:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 B:对出口的应税产品免征资源税 C:对进口的应税产品不征收资源税 D:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征