甘肃省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库含答案【巩固】.docx

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甘肃省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库含答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——预交增值税
B:应交税费——已交税金
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税
答案：C

2.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:库存商品
B:长期待摊费用
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：C

3.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:15
B:10
C:20
D:5
答案：A

4.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.03
B:0.05
C:0.02
D:0.015
答案：A

5.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:评论性证言
C:网上聊天记录、网络博客
D:手机短信
答案：B

6.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:35
B:55
C:5
D:15
答案：B

7.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
答案：C

8.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
B:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
答案：B

9.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:不做任何账务处理
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
答案：D

10.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
B:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
C:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
D:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
答案：D

11.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:管理费用
D:应交税费——应交增值税
答案：B

12.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:定额发票
C:印有本单位名称的普票
D:门票
答案：A

13.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
B:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期