内部使用甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试真题（考点提分）.docx

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内部使用甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试真题（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
B:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：C

2.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3070.5
B:3080.5
C:2445.5
D:2256.5
答案：C

3.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

4.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
C:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
D:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
答案：D

5.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:转让房屋所得
B:股息、红利等权益性投资所得
C:特许权使用费所得
D:销售货物所得
答案：C

6.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:0
C:106.93
D:1069.31
答案：B

7.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
D:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
答案：D

8.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:消费税税金
B:给予客户的销售折扣
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案：D

9.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:核定应纳税款
B:课征滞纳金
C:扣缴银行存款抵缴税款
D:委托代征代缴税款
答案：C

10.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:789600
C:846000
D:810000
答案：A

11.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:3
B:10
C:20
D:5
答案：A

12.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:蓝字更正法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:综合账务调账法
答案：D

13.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:人力资源外包服务
B:跨县（市）提供建筑服务
C:收取试点前开工的一级公路的通行费
D:转让不动产
答案：B

14.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记