湖北省点军区2024《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及参考答案（新）.docx

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湖北省点军区2024《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及参考答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:0
B:45
C:2685
D:30
答案：A

2.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：A

3.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:15
B:40
C:30
D:10
答案：A

4.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:150
B:200
C:160
D:120
答案：C

5.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：B

6.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
C:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D:无需调整
答案：D

7.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:3003005000
B:5005005000
C:1001001000
D:50，80，1000
答案：A

8.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:10
C:30
D:15
答案：A

9.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
答案：C

10.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:专业税务顾问
B:纳税情况审查
C:一般税务咨询
D:税收策划
答案：D

11.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
B:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
C:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
D:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
答案：B

12.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:房产出租收入
B:转让专利使用权获得的收入
C:股息收入
D:董事费收入
答案：D

13.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:84.47
B:169.9
C:101.94
D:140.78
答案：A

14.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:核对法
B:控制计算法
C:比较分析法
D:查询法
答案：A

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