整理湖北省点军区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及参考答案（研优卷）.docx

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整理湖北省点军区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及参考答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：B

2.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:2年
B:1年
C:6个月
D:3年
答案：A

3.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:税收保全措施
C:强制执行措施
D:提供纳税担保
答案：C

4.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：A

5.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
C:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
D:税收滞纳金
答案：B

6.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:789600
C:810000
D:758400
答案：D

7.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变纳税人名称
B:改变法定代表人
C:改变注册资金的
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

8.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:2000元
C:3000元
D:1000元
答案：D

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:26
B:7.8
C:0
D:13
答案：D

10.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
B:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
C:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
D:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
答案：C

11.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
B:只能在汇算清缴时扣除
C:只能在预缴税款时扣除
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

12.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：C

13.居民个人在中国境外一个国家（地区）