河北省满城区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（实用）.docx

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河北省满城区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:30
C:20.4
D:19.33
答案：D

2.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

3.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:询问或函证事项
C:检查盘点实物
D:审阅书面材料
答案：A

4.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:1.87
B:0
C:4
D:2.13
答案：D

5.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:某金店进口金银首饰
答案：A

6.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款
B:子女教育
C:大病医疗
D:赡养老人
答案：C

7.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:涉税措施的评价和建议
B:纳税风险评估
C:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
D:税务政策解释
答案：B

8.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
答案：C

9.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.05
B:51.49
C:52.38
D:53.19
答案：D

10.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:60
B:7
C:180
D:10
答案：A

11.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
B:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
D:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
答案：B

12.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为