历年河北省满城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（研优卷）.docx

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历年河北省满城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：A

2.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:1
B:12
C:3
D:36
答案：B

3.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:7.5
B:15
C:5
D:17.5
答案：D

4.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:29.76
B:35.38
C:51.61
D:18.2
答案：C

5.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:变更判决
B:撤销判决
C:维持判决
D:履行判决
答案：B

6.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:19.33
C:30
D:20.4
答案：B

7.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：A

8.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

9.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:不涉及个人所得税
答案：A

10.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
B:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
答案：D

11.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

12.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、