2024安徽省烈山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（突破训练）.docx

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2024安徽省烈山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
答案：D

2.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:4000
C:30000
D:35000
答案：A

3.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：A

4.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
D:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
答案：C

5.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:电话咨询
B:书面咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：A

6.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
B:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C:应交税费—应交增值税（已交税金）
D:应交税费—未交增值税
答案：B

7.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:60
B:30
C:7
D:15
答案：B

8.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财物损失
C:税款的滞纳金
D:行政罚款支出
答案：A

9.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年9月1日至2015年12月31日
B:2015年8月1日至2015年12月31日
C:2015年1月1日至2015年12月31日
D:2015年8月11日至2015年12月31日
答案：D

10.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、留存收益表
B:资产负债表、应税所得表、损益表
C:资产负债表、损益表、现金流量表
D:资产负债表、留存收益表、现金流量表
答案：A

11.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税实木地板为原料生产的实木地板
B:已税烟丝生产的卷烟
C:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D:已税白酒为原料生产的白酒
答案：D

12.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:辅助人员
C:税务师事务所所长
D:执业质量复核人员
答案：A

13.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
D:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
答案：C

14.根据税务行政复议的有关规定，当申请