安徽省烈山区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库【突破训练】.docx

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安徽省烈山区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:8
B:7
C:9
D:10
答案：A

2.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

3.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:稿酬所得
C:工资、薪金
D:劳务报酬
答案：C

4.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:7
B:22
C:9
D:12
答案：C

5.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
B:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
C:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：D

6.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:2个月
B:半年
C:3个月
D:1个月
答案：C

7.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：A

8.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:粮食白酒的生产销售和批发环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:金银首饰的生产销售和零售环节
D:金银首饰的进口环节
答案：B

9.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合作建房后按比例分房自用
B:企业之间互换办公用房
C:国家收回国有土地使用权
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：B

10.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：A

11.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:M级
B:B级
C:D级
D:A级
答案：D

12.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:15990
B