湖南省常宁市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（基础题）.docx

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湖南省常宁市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
B:进项税额可以抵扣
C:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
答案：D

2.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
D:木制一次性筷子从价计征消费税
答案：B

3.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
答案：C

4.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产抵押
B:房地产代建房行为
C:房地产出租
D:房地产转让
答案：D

5.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
B:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
C:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
D:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
答案：C

6.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税烟丝生产的卷烟
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税实木地板为原料生产的实木地板
D:已税白酒为原料生产的白酒
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
答案：B

8.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
答案：C

9.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：B

10.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:27.6
B:21.2
C:44.4
D:29.7
答案：A

11.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未