湖南省岳塘区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题带答案（基础题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖南省岳塘区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
B:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
C:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
答案：A

2.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:市以上税务局（分局）
C:省以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：A

3.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
C:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
D:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
答案：C

4.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:12
B:79
C:5
D:10
答案：C

5.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：C

6.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:国内旅客运输服务
C:居民日常服务
D:娱乐服务
答案：B

7.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:网络咨询
B:晤谈
C:电话咨询
D:书面咨询
答案：A

8.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
B:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
D:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
答案：B

9.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:60；15；15
B:30；5；10
C:60；5；15
D:30；5；15
答案：C

10.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:29750
C:32500
D:28000
答案：C

11.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.7
B:4.32
C:2.88
D:4.05
答案：B

12.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:对于受