2024年山东省历城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年山东省历城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:银行未实际取得利息收入，无需纳税
答案：B

2.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
B:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
C:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
D:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
答案：D

3.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:特殊事项调整项目
B:扣除类调整项目
C:收入类调整项目
D:资产类调整项目
答案：C

4.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月11日至2015年12月31日
B:2015年1月1日至2015年12月31日
C:2015年8月1日至2015年12月31日
D:2015年9月1日至2015年12月31日
答案：A

5.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:5年
B:20年
C:3年
D:10年
答案：D

6.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:综合账务调账法
D:蓝字更正法
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

8.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:划线重计法
D:综合账务调整法
答案：B

9.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B:借：管理费用30000贷：银行存款30000
C:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
D:借：固定资产30000贷：银行存款30000
答案：D

10.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

11.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2342.52
B:2320
C:0
D:528.89
答案：A

12.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：C

13.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该