山东省历城区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库附答案【B卷】.docx

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山东省历城区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库附答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
B:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
C:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

2.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司上一级主管机构
C:某保险公司
D:甲税务局
答案：A

3.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:确认抵扣税款
B:加收滞纳金
C:确认税款征收方式
D:不予代开发票
答案：D

4.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:40000
C:35000
D:50000
答案：D

5.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、损益表
B:资产负债表、应税所得表、留存收益表
C:资产负债表、损益表、现金流量表
D:资产负债表、留存收益表、现金流量表
答案：B

6.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:2680
B:1680
C:3080
D:1260
答案：B

7.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:乙公司
B:税务师
C:甲税务师事务所
D:税务师、乙公司、甲税务师事务所
答案：A

8.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
B:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
C:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
D:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
答案：B

9.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：C

10.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
B:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
C:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
答案：C

11.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:10
C:5
D:15
答案：D

12.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C:纳税信用评价周期为一个季度
D:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
答案：B

13.下列关于纳税人