广东省新兴县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（必刷）.docx

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广东省新兴县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
D:借：原材料13贷：营业外收入13
答案：B

2.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
B:购买企业债券取得的利息收入
C:居民企业从境外分回的股息红利收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

3.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:15.38
B:26.6
C:12.6
D:14
答案：B

4.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：C

5.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

6.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:赞助支出
C:业主的“五险一金”
D:业主的工资
答案：C

7.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:软件公司提供技术服务
B:存款利息
C:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
D:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案：A

8.资源税的下列表述错误的是（）。
A:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
B:人造石油不纳资源税
C:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
D:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
答案：D

9.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
答案：D

10.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：C

11.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:银行存款余额调节表
B:留存收益表
C:资产负债表
D:应税所得表
答案：D

12.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
C:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
D:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
答案：A

13.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年