2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【必刷】.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：A

2.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:简易账、复式账均可
C:复式账
D:不必建立账簿
答案：C

3.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.08
B:0.05
C:0.044
D:0.04
答案：B

4.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:作出具体行政行为的税务机关
B:与申请人存在控股关系的上级单位
C:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D:被税务机关委托的代征人
答案：A

5.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:33
B:75.5
C:25.5
D:50
答案：B

6.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
答案：B

7.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
B:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
C:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
D:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
答案：A

8.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:21
C:38
D:49.7
答案：C

9.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
C:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
D:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
答案：B

10.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
C:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
答案：C

11.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物用于职工福利
B:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
D:将外购的货物用于对外投资
答案：B

12.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:120
B:160
C:150
D:200
答案：B

13.省税务机关自受理材料之日起（）个工作