2024江苏省京口区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（A卷）.docx

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2024江苏省京口区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:否定意见的涉税鉴证业务报告
B:无保留意见的涉税鉴证业务报告
C:保留意见的涉税鉴证业务报告
D:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
答案：D

2.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1282.5
B:2565
C:1350
D:2700
答案：D

3.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地
B:居住所在地和房产坐落地均可
C:由当地税务机关确定
D:房地产坐落地
答案：D

4.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
答案：C

5.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

6.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:个体工商户支付给业主的工资
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

7.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:教育费附加
C:增值税
D:城市维护建设税
答案：C

8.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用106贷：银行存款106
D:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
答案：A

9.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:31.25
C:30
D:25
答案：A

10.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:应税所得表
C:留存收益表
D:资产负债表
答案：B

11.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
C:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：C

12.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2