江苏省京口区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（综合卷）.docx

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江苏省京口区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
D:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
答案：D

2.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:委托代征代缴税款
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:核定应纳税款
D:课征滞纳金
答案：B

3.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
B:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
C:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
D:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
答案：D

4.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:远洋运输的光租
C:装卸搬运
D:航空运输的干租
答案：A

5.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
B:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
C:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
D:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
答案：A

6.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
答案：A

7.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
B:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
C:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
D:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
答案：B

8.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
答案：D

9.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：B

10.地高辛及其片剂的测定方法为
A:HPLC法
B:比色法
C:红外分光光度法
D:GC法
答案：B

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