江苏省洪泽区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版（名师系列）.docx

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江苏省洪泽区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
C:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
D:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
答案：C

2.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:被鉴证人
B:鉴证人
C:扣缴义务人
D:税务局
答案：A

3.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：A

4.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1031580
B:1020380
C:1025100
D:1029180
答案：D

5.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财产损失
C:税款的滞纳金
D:行政罚款支出
答案：A

6.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
答案：A

7.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:水污染物的排放量
C:固体废物的产生量
D:噪声分贝数
答案：A

8.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：B

9.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:发放的股息红利
B:行政机关的罚款
C:劳动保护费
D:企业所得税
答案：C

10.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:税收滞纳金
C:业务招待费支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：A

11.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.05
B:0.03
C:0.15
D:0.1
答案：C

12.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D:商场向消费者个人零售商品时
答案：B

13.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:管理费用
C:其他收益
D:营业外收入
答案：B

14.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
B:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，