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整理广东省端州区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代开发票
B:代理纳税申报
C:提供税务咨询
D:代理建账记账
答案：A

2.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税申报准备服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

3.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：C

4.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：B

5.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:10日
C:5日
D:15日
答案：A

6.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
答案：B

7.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政赔偿
C:行政奖励
D:行政处罚
答案：A

8.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
答案：D

9.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
B:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
C:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
答案：D

10.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变产权关系
B:变更经营范围
C:改变注册资本
D:经营地点变更涉及改变主管税务机关
答案：D

11.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:软件公司提供技术服务
B:存款利息
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
答案：A

12.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3358
C:3556
D:3465
答案：A

13.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.32
B:4.05
C:2.7
D:2.88
答案：A

14.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B