江西省东乡县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试（夺分金卷）.docx

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江西省东乡县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:40
B:60
C:50
D:20
答案：B

2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:15
C:5
D:30
答案：B

3.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2250
B:1350
C:2565
D:2137.5
答案：D

4.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
B:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
C:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
D:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
答案：C

5.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:25.25
B:27.44
C:15.44
D:22.77
答案：D

6.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:0
B:2.6
C:15.6
D:13
答案：B

7.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:528.89
B:0
C:2342.52
D:2320
答案：C

8.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:4000
B:5000
C:35000
D:30000
答案：B

9.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:被没收的财产损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答案：C

10.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额270万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
D:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
答案：C

11.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:线下培训
B:参加协会的培训
C:参加事务所的培训
D:线上培训
答案：D

12.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:未经涂饰的素板
B:体育上用的发令纸
C:影视演员化妆用的上妆油
D:变压器油
答案：A

13.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
B:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
C:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
D:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
答案：D

14.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:顺查法
C:核对法
D:抽查法
答案：C

15.下列涉及的应税