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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 贵州省黄平县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库A4版可打印 第I部分单选题(100题) 1.基本养老保险从缴费主体上可分为()。 A:企业、机关事业单位、个人 B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 D:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 答案:C 2.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是()。 A:银行未实际取得利息收入,无需纳税 B:企业取得银行开具的利息收入发票,可以作为进项税额抵扣 C:企业按销售不动产,缴纳增值税 D:企业按不动产租赁,缴纳增值税 答案:D 3.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时,调账时应先()。 A:贷记“利润分配——未分配利润” B:贷记“以前年度损益调整” C:借记“本年利润” D:借记“以前年度损益调整” 答案:D 4.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。 A:借:生产成本17300贷:银行存款17300 B:借:委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300 C:借:委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300 D:借:委托加工物资17300贷:银行存款17300 答案:B 5.企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是()。 A:变更经营范围 B:经营地点变更涉及改变主管税务机关 C:改变产权关系 D:改变注册资本 答案:B 6.下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。 A:不变更企业形式,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费 B:个体工商户支付给业主的工资 C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费 D:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 答案:A 7.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年。 A:3010 B:601 C:305 D:9010 答案:D 8.某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写()。 A:附列资料(二)本期进项税额明细 B:附列资料(一)本期销售明细 C:附列资料(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细 D:附列资料(四)税额抵减情况表 答案:C 9.下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。 A:大气污染物 B:固体废物 C:水污染物 D:交通噪声 答案:D 10.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理()。 A:提供纳税担保 B:延期缴纳税款 C:豁免应纳税款 D:减征税款 答案:B 11.一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。 A:收取试点前开工的一级公路的通行费 B:人力资源外包服务 C:跨县(市)提供建筑服务 D:转让不动产 答案:C 12.对涉税专业服务人员进行信用记录时,“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是()。 A:累加计分方式 B:累计扣分方式 C:直接得分方式 D:直接扣分方式 答案:A 13.2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是() A:增加递延所得税负债200万元 B:增加递延所得税资产50万元 C:增加递延所得税资产200万元 D:增加递延所得税负债50万元 答案:B 14.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中,错误的是()。 A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估,以确定是否接受涉税鉴证业务委托 B:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时,应当与委托人进行沟通 C:鉴证过程中可以根据业务需要,聘请外部专家协助工作 D:涉税鉴证业务计划确定后,委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整 答案:D 15.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时,差额缴纳增值税的表述不正确的是()。 A:支付给政府部门的土地价款,允许在计算销售额时