吉林省东昌区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全带答案（考试直接用）.docx

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吉林省东昌区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
B:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
C:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
答案：C

2.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
答案：A

3.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的普票
B:门票
C:机动车销售统一发票
D:定额发票
答案：C

4.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：A

5.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：A

6.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:44.4
B:53.6
C:98
D:58.8
答案：B

7.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:6个月
B:2年
C:1年
D:3个月
答案：C

8.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:家教收入3000元
D:每月取得的退休金4000元
答案：D

9.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:法律咨询合同
B:融资租赁合同
C:人寿保险合同
D:供用电合同
答案：B

10.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:提供旅游服务
C:提供劳务派遣服务
D:提供建筑服务
答案：C

11.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B:将货物交付其他单位或者个人代销
C:被保险人获得的保险赔付
D:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
答案：B

12.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权出典的，由出典人纳税
C:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
D:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：B

13.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:10倍以下
B:1倍以上5倍以下
C:5倍以上
D:1倍以上3倍以下
答案：B

14.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A