吉林省宁江区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【考试直接用】.docx

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吉林省宁江区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:稿酬所得
答案：C

2.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:委托人单方面终止
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
D:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：C

3.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
C:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
D:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
答案：A

4.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:10
B:5
C:3
D:20
答案：C

5.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:22.5万元
B:32.5万元
C:22万元
D:33万元
答案：A

6.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:工会组织活动时给职工的奖励
B:储蓄存款利息所得
C:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：B

7.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

8.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

9.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:10
B:15
C:30
D:20
答案：D

10.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1926.25
B:2206.93
C:2000
D:1838.75
答案：B

11.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照5%的征收率计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：B

12.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.11
B:2
C:2.56
D:2.45
答案：B

13.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
D:税务机关因行政执法需要进行查阅的
答案：C

14.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售