2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库【满分必刷】.docx

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2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:托儿补助费
B:退休人员再任职收入
C:独生子女补贴
D:差旅费补贴
答案：B

2.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

3.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:委托人认可业务报告内容的日期
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:完成报告初稿的日期
答案：C

4.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4368.93
B:4077.67
C:3125.83
D:3203.88
答案：D

5.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:当日
B:5日
C:7日
D:3日
答案：A

6.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买的国债利息作为免税收益申报
C:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
D:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：A

7.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移转管辖
B:指定管辖
C:地域管辖
D:移送管辖
答案：B

8.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:12.77
B:46.97
C:0
D:23.14
答案：D

9.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:抽查法
B:顺查法
C:比较分析法
D:核对法
答案：D

10.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:纳税人名称发生变化
B:纳税人识别号发生变化
C:购票限量发生变化
D:开票限额发生变化
答案：B

11.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：B

12.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96140
B:95180
C:96320
D:95200
答案：C

13.下列关于土