内部使用山西省文水县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【基础题】.docx

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内部使用山西省文水县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:镇政府机关在建制镇的用地
B:个人所有的居住房屋用地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:公园内小卖部所占用的土地
答案：D

2.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；六个月
C:月；六个月
D:季；三个月
答案：A

3.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:9600
B:15360
C:6912
D:7680
答案：D

4.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以赊销方式销售货物
C:以分期收款方式销售货物
D:销售免税货物
答案：A

5.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
C:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
D:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
答案：D

6.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:22
B:12
C:9
D:7
答案：C

7.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:500
B:450
C:420
D:1000
答案：C

8.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

9.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:180
C:60
D:7
答案：C

10.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:强制执行措施
C:提供纳税担保
D:税收保全措施
答案：B

11.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.08
C:0.05
D:0.0444
答案：C

12.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
B:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
C:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
答案：A

13.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B