湖北省荆州区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（典型题）.docx

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湖北省荆州区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:成本法
B:收益法
C:估值法
D:市场法
答案：A

2.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:委托代征代缴税款
C:扣缴银行存款抵缴税款
D:核定应纳税款
答案：C

3.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载原值乘以成新度折扣率
B:重置成本
C:账载余额
D:重置成本价乘以成新度折扣率
答案：D

4.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.05
C:0.1
D:0.15
答案：D

5.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：A

6.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:60元
B:180元
C:0元
D:30元
答案：C

7.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:强制执行措施
C:税收保全措施
D:提供纳税担保
答案：B

8.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
答案：D

9.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：主营业务成本贷：本年利润
B:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
C:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
D:借：库存商品20000贷：本年利润20000
答案：C

10.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:水污染物
B:固体废物
C:交通噪声
D:大气污染物
答案：C

11.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
D:销售旧货
答案：A

12.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
B:重大项目，应由税务师