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内部使用河南省临颍县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.资源税的下列表述错误的是（）。
A:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:人造石油不纳资源税
D:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
答案：D

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:1.14
C:1.18
D:0.85
答案：D

3.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
B:税务机关检查发现的应调增的销项税额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的进项税额
答案：B

4.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：B

5.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——已交税金
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——预交增值税
答案：A

6.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:10万
B:5万
C:3万
D:1万
答案：B

7.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:85000
B:62500
C:72500
D:57500
答案：C

8.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权出典的，由出典人纳税
答案：D

9.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：B

10.应当由（）制定业务计划。
A:项目组成员
B:项目助理
C:项目组负责人
D:项目经理
答案：C

11.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
B:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：B

12.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:45
C:10
D:15
答案：D

13.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
B:对出口的应税产品免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
答案：B

14.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用评价周期为一个季度
B:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部