2024广东省郁南县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附参考答案（巩固）.docx

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2024广东省郁南县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
答案：C

2.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:豁免应纳税款
B:减征税款
C:延期缴纳税款
D:提供纳税担保
答案：C

3.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:递延所得税负债
C:以前年度损益调整
D:所得税费用
答案：C

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:66
C:28.5
D:29.65
答案：C

5.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
B:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
C:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
D:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
答案：A

6.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按3%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：B

7.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
B:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
D:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
答案：A

8.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：A

9.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:1
B:2
C:3
D:4
答案：C

10.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
答案：A

11.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从