广东省郁南县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【各地真题】.docx

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广东省郁南县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：销售费用10贷：银行存款10
B:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

2.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:10
B:130
C:220
D:310
答案：D

3.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:销售免税货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以赊销方式销售货物
答案：C

4.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:3
B:12
C:1
D:36
答案：B

5.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:22万元
B:33万元
C:32.5万元
D:22.5万元
答案：D

6.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

7.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
C:不能正确表达意志的证人提供的证言
D:无法辨明真伪的证据材料
答案：B

8.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

9.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:劳动分红
B:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C:保险营销员的佣金收入
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：C

10.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:实际收取的含增值税的全部价款
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：B

11.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:3个
B:2个
C:1个
D:4个
答案：B

12.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、损益表、现金流量表
B:资产负债表、留存收益表、现金流量表
C:资产负债表、应税所得表、损益表
D:资产负债表、应税所得表、留存收益表
答案：D

13.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
B:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：A

14.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
B:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
D:某外籍人员2019年5月1日来华工作，