江苏省广陵区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（能力提升）.docx

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江苏省广陵区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:捐赠支出
C:业务招待费支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：B

2.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
B:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
D:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
答案：C

5.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：库存商品20000
C:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
D:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
答案：D

6.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
C:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
答案：A

7.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收政策适用咨询
B:税收动态适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收会计适用咨询
答案：A

8.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

9.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:建筑服务
B:客运场站服务
C:金融商品转让
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：A

10.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

11.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11