江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（能力提升）.docx

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江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:授（获）奖的次月15日内
B:完成股权交易后15日内
C:发生股权变动后的当月内
D:完成股权交易后次日
答案：A

2.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
B:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
D:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
答案：A

3.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
答案：B

4.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:项目负责人
C:执行合伙人
D:项目其他成员
答案：D

5.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:16000
B:20340
C:19747.57
D:78000
答案：D

6.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:30
B:15
C:60
D:90
答案：C

7.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账、复式账均可
B:复式账
C:不必建立账簿
D:简易账
答案：B

8.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:独生子女补贴
B:差旅费补贴
C:托儿补助费
D:退休人员再任职收入
答案：D

9.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：A

10.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:消费税收入分别入中央库和地方库
B:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C:进口环节的消费税由海关代征
D:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
答案：C

11.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地
B:由当地税务机关确定
C:居住所在地和房产坐落地均可
D:房地产坐落地
答案：D

12.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:400
B:200
C:300
D:0
答案：C

13.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30
B:10
C:20
D:15
答案：D

14.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:首饰店销售金银首饰
D:礼品店