整理辽宁省东洲区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【培优A卷】.docx

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整理辽宁省东洲区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:其他关联交易金额合计超过2000万元
B:金融资产转让金额超过4000万元
C:有形资产所有权转让金额小于2亿元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

2.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:50
B:250
C:100
D:500
答案：A

3.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：B

4.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
答案：B

5.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:10万
C:3万
D:5万
答案：D

6.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——简易计税
D:管理费用
答案：A

7.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

8.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
D:利息+销售费用+管理费用
答案：B

9.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:天然原油
C:汽油
D:人造石油
答案：B

10.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:非保险企业的佣金和手续费支出
C:税收滞纳金
D:捐赠支出
答案：D

11.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
B:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
C:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
D:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
答案：D

12.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
D:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
答案：C

13.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是