辽宁省东洲区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【易错题】.docx

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辽宁省东洲区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
B:借：固定资产654贷：银行存款654
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
D:本月不需对此业务进行账务处理
答案：C

2.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月15日内
B:次月15日内
C:次月30日内
D:当月30日内
答案：B

3.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:250
B:270
C:216
D:247.71
答案：D

4.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1282.5
B:2700
C:2565
D:1350
答案：B

5.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90贷：主营业务收入90
B:借：银行存款100贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
答案：A

6.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:5
B:35
C:55
D:15
答案：C

7.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目其他成员
B:法定代表人
C:执行合伙人
D:项目负责人
答案：A

8.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
C:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：C

9.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
B:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
C:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
D:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：B

10.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:进口原油
B:出口自采天然气
C:对外赠送自采铁矿石
D:销售自采原煤
答案：A

11.（）在批发环节加征一次消费税。
A:小汽车
B:卷烟
C:酒
D:高档化妆品
答案：B

12.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:10万
C:5万
D:3万
答案：C

13.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:人力资源外包服务
B:增值电信服务
C:公共交通运输服务
D:由甲方提供施工材料的建筑服务
答案：B

14.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
D:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
答案：C

15.维生素E的鉴别反应有
A:水解后的还原反应
B:与硝酸的反应
C:与硝酸银试液的反应
D:硫色素反应
答案：B

16.企