2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试（历年真题）.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:3
B:1
C:5
D:2
答案：D

2.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地和机构所在地
B:收入来源地
C:机构所在地
D:经营地
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

4.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
C:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
答案：B

5.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司
C:某保险公司上一级主管机构
D:甲税务局
答案：A

6.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

7.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:79100
B:48000
C:47750
D:82000
答案：B

8.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
C:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
D:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：C

9.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因物价上涨向买方收取的差价补贴
B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:购货方违约延期付款支付的利息
答案：B

10.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
B:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
C:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
D:税务师执业必须依托于税务师事务所
答案：A

11.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以分期收款方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以赊销方式销售货物
答案：C

12.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为4500元
B:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
C:甲公司应