陕西省佳县完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库汇编.docx

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陕西省佳县完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库汇编

第I部分单选题（100题）

1.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关对税务人员的奖惩决定
B:税务机关违法要求履行义务
C:税务机关侵犯法定经营自主权
D:税务机关不予依法办理或答复
答案：A

2.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
C:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D:将自有不动产用于公益事业捐赠
答案：C

3.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:10
B:1
C:2
D:3
答案：A

4.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:270
B:216
C:247.71
D:250
答案：C

5.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：C

6.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:其他关联交易金额合计超过2000万元
B:有形资产所有权转让金额小于2亿元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

7.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:使用费金额
B:研究开发费金额
C:报酬金额
D:价款金额
答案：C

8.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:所得税费用
B:本年利润
C:以前年度损益调整
D:递延所得税负债
答案：C

9.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:木制一次性筷子从价计征消费税
B:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
答案：C

10.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:其他个人销售不动产
D:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
答案：A

11.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:30
B:90
C:60
D:15
答案：C

12.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:5
C:15
D:7.5
答案：A

13.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
D:委托人单方面终止
答案：C

14.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：C

15.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:人力资源外包服务
B:转让不动产
C:收取试点前开工的一级公路的通行费
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

16.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：营业外收入
B:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：银行存款贷：应交税费——未交增值