2024陕西省佳县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【考试直接用】.docx

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2024陕西省佳县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：B

2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:8691.06
B:7925.68
C:7866.73
D:0
答案：D

3.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
B:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
C:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
D:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
答案：A

4.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:定期定额征收
B:查账征收
C:代扣代缴
D:查定征收
答案：A

5.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:营业外收入
B:其他收益
C:其他业务收入
D:递延收益
答案：B

6.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
B:项目负责人不需要对专家工作成果负责
C:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
D:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
答案：B

7.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以融资租赁方式租出的固定资产
B:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

8.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
D:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
答案：C

9.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:长期待摊费用
B:库存商品
C:以前年度损益调整
D:本年利润
答案：D

10.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
B:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
C:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
答案：B

11.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.1
C:0.05
D:0.25
答案：A

12.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整