湖北省猇亭区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（名师推荐）.docx

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湖北省猇亭区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：C

2.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
C:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：A

3.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
B:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
C:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
D:纳税信用评价周期为一个季度
答案：C

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:水污染物
D:大气污染物
答案：B

5.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:核定税额
D:不予行政赔偿的决定
答案：B

6.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：B

7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:480000
C:570000
D:384000
答案：B

8.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:礼品店零售镀金高档手表
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：C

9.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:销售免税货物
C:以赊销方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

10.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.6
B:0.5
C:0.8
D:0.7
答案：B

11.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0
B:0.6
C:0.4
D:0.2
答案：C

12.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:300万元及以下
B:800万元及以下
C:200万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

13.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
C:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
D:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
答案：C

14.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:5
C:15
D:30
答案：C

15.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人