整理湖北省猇亭区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库AB卷.docx

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整理湖北省猇亭区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库AB卷

第I部分单选题（100题）

1.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应按照号码顺序填开
B:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C:开具发票应该全部联次一次打印
D:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
答案：D

2.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
B:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买的国债利息作为免税收益申报
D:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

3.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:8954
B:8690
C:10700
D:10773.1
答案：D

4.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:汽油
C:机油
D:人造石油
答案：A

5.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

6.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:15
C:10
D:30
答案：B

7.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:受托方是否按规定代收代缴了消费税
C:受托加工的是否为应税消费品
D:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
答案：C

8.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:310
B:220
C:130
D:10
答案：A

9.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:产权转移书据
B:购销合同
C:定额10元
D:定额5元
答案：A

10.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:企业销售免税商品
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:加油站发售加油卡
答案：C

11.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
B:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
C:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
D:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
答案：A

12.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:因违法被拆除的建筑物
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：C

13.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:44
B:46
C:50
D:25
答案：B

14.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4000