2024年江西省永修县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题汇编.docx

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2024年江西省永修县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题汇编

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目其他成员
B:项目负责人
C:执行合伙人
D:法定代表人
答案：A

2.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:拘留
B:停止出口退税权
C:罚款
D:没收财物和违法所得
答案：A

3.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
答案：C

4.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

5.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
C:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
答案：D

6.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成报告初稿的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:委托人认可业务报告内容的日期
答案：C

7.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
C:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
D:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
答案：D

8.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:不涉及个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
答案：D

9.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：B

10.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：C

11.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的